Introducción Ley de Actualización Tributaria y sus regímenes.
Entre otros temas, en este módulo se abordarán todos los regímenes del Impuesto Sobre la Renta de manera general, haciendo énfasis en el régimen sobre ingresos de actividades lucrativas y régimen de no residentes, para profundizar en los demás regímenes en los módulos siguientes.
Se determinará conforme la LAT cuándo un “no residente” tiene establecimiento permanente, y la forma de tributación de dichos contribuyentes residentes en el extranjero, cuando se paguen honorarios o cualquier retribución en dinero por servicios prestados desde el exterior.
Por su parte, respecto del régimen de actividades lucrativas sobre ingresos, se hablará sobre la forma de determinación de la obligación tributaria bajo este régimen y cuándo conviene su pago, respecto de la elección del régimen sobre utilidades.
Finalmente, se abordará la diferencia entre el sistema de registro de ingresos y gastos conforme lo devengado o sobre lo percibido, en el entendido que en la LAT, algunos regímenes utilizan ambos sistemas, a saber: Rentas de trabajo (percibido), rentas y ganancias de capital (percibido), régimen no residentes (percibido), régimen actividades lucrativas (devengado).
Finalmente, se hablará sobre la doble contabilidad y cuándo sucede; así como algunas obligaciones contables previstas en el Código de Comercio.
Régimen de rentas de trabajo.
Entre otros temas, en este módulo, se abordará el hecho generador de las rentas de trabajo y los distintos tipos de renta afectos, las exenciones, deducciones y tarifas para la determinación de la obligación tributaria. Finalmente, se hablará sobre la proyección de renta anual y su liquidación definitiva; la manera de devolver las retenciones en exceso al trabajador y la forma de acreditación por el patrono. Finalmente, se hará un ejercicio práctico.
Rentas de capital y ganancias de capital
Entre otros temas, en este módulo se distinguirá cuando corresponde pagar bajo rentas de capital y ganancias de capital; así mismo, se abordará la distinta manera de determinar el impuesto en cada régimen. Se hablará del costo y gastos deducibles para determinar la base imponible de las ganancias de capital y la deducción legal en el régimen de rentas de trabajo.
Se hará un ejercicio práctico para de determinación de las ganancias de capital y la compensación con pérdidas de capital. Finalmente, se analizarán algunos ajustes a las ganancias de capital por reevalúo y los criterios de la SAT respecto de cuándo corresponde considerar el gasto deducible en el régimen sobre utilidades de bienes revaluados.
Régimen de actividades lucrativas sobre utilidades (deducciones)
Entre otros temas, en este módulo se abordarán todos los gastos deducibles del régimen de actividades lucrativas sobre utilidades, sus casos de procedencia e improcedencia.
Gastos no deducibles y procedencia de las deducciones y pagos trimestrales.
Entre otros temas, en este módulo se continuará abordando los gastos deducibles y se analizarán los gastos no deducibles o requisitos de deducibilidad, y sus casos de procedencia.
Gastos no deducibles y procedencia de las deducciones y créditos del ISO.
En este módulo se hablará sobre los acreditamientos del ISR al ISO y del ISO al ISR, indicando la conveniencia de cada tipo de acreditamiento. También sobre la bancarización en materia tributaria; así como los acreditamientos del ISR al ISO y del ISO al ISR, indicando la conveniencia de cada tipo de acreditamiento.
Régimen fiscal de la Ley de Leasing, actividades de construcción y similares
Entre otros temas, en este módulo se tratan los regímenes especiales del Impuesto Sobre la Renta, concretamente para compañías inmobiliarias y desarrolladoras de proyectos inmobiliarios y el nuevo régimen fiscal para compañías que se dedican al leasing operativo y financiero, conforme la reciente Ley de Leasing.
Precios de transferencia (partes relacionadas y métodos de valoración)
Entre otros temas, en este módulo se abordará el principio de libre competencia en materia tributaria y las regulaciones recomendadas por la OCDE respecto de precios de transferencia y los métodos de valoración internacionales. Se comentará sobre la conveniencia de los Acuerdos anticipados de precios de transferencia, momento y modo de presentación del informe de precios de transferencia, entre otros aspectos. También se abordarán los métodos de valoración entre partes relacionadas.
Criterios institucionales SAT
En este módulo se abordarán los distintos Criterios institucionales de la SAT relacionados con el Impuesto Sobre la Renta, los cuales, sin perjuicio de estar apegados a la Ley, brindan al contribuyente de manera anticipada, la manera que la Administración tributaria comprende distintos aspectos controvertidos del Impuesto Sobre la Renta. Estos criterios son valiosos para el contribuyente, ya que éste sabrá a qué atenerse respecto de aspectos legales controvertidos, sujetos a interpretación.
Concretamente, los criterios que se abordarán serán los siguientes:
1. Criterio 4-2017. IVA e ISR generado por extranjeros dentro y fuera del territorio nacional
2. Criterio 4-2018. Retención de ISR a bancos residentes y excepción a bancos no residentes
3. Criterio-8-2018-Revaluación de inmuebles por asociaciones y fundaciones
4. Criterio 14-2018 capitalización utilidades
5. Criterio-15-2018-Rentas obtenidas por no Lucrativas y Cooperativas
6. Criterio-6-2018-Gastos deducibles ISR
7. Criterio3-2017 Formas de acreditamiento del ISO
8. Criterio 02-2021 ISO pagado extemporáneamente.
9. Criterio-11-2018 Diferencial cambiario régimen sobre ingresos
