TÉMAS ABORDADOS: EMPRESAS CON PÉRDIDA, CON MÁRGEN BRUTO MENORES AL 4% Y LAS QUE CONTRATAN MISMOS CONTADORES Y AUDITORES PARA LLEVAR CONTABILIDAD Y REALIZAR AUDITORÍA DE UN MISMO CONTRIBUYENTE.
El 11 de junio a las 9:00am, la Superintendencia de Administración Tributaria impartió una conferencia de prensa anunciando nuevas “tipologías” que han encontrado al estudiar el comportamiento de distintos contribuyentes. Según el Diccionario de la Real Academia de la Lengua (DRAE) una tipología es un “Estudio y clasificación de tipos que se practica en diversas ciencias.” Desde un enfoque jurídico no existe una definición de esa palabra, y además las conductas descritas no encuadran en un delito, falta o infracción. Creemos que el Superintendente considera las siguientes situaciones como “llamativas” y por ende pondrán sus acciones de fiscalización en las entidades que se encuentren dentro de las siguientes descripciones:
La SAT hará auditorías a las empresas que año con año reportan pérdidas fiscales. Asimismo, fiscalizará a las empresas que reportan perdidas algunos años y otros reportan bajo margen. La SAT considera que es sospechoso que una empresa siga operando por muchos años si sus resultados son negativos y considera que la información financiera podría ser irreal (lo cual sí podría ser delito, dependiendo las circunstancias en las que se ocultó o engañó al fisco y si hay menoscabo en la recaudación).
2. Empresas con Márgenes Menores al 4%
El Superintendente de Administración Tributaria, Marco Olivio Díaz dijo que son muy pocos los sectores económicos que, por su naturaleza, tienen márgenes inferiores al 4%, por lo que fiscalizarán a las empresas que tengan un margen inferior ya que genera duda o sospecha de la veracidad de la información financiera. Manifestó también que han visto que las empresas, a veces tienen gastos administrativos exagerados con los que merman las ganancias del negocio.
4. Empresas que contrata a sus mismos contadores como auditores.
El Superintendente manifestó que conforme a la ética profesional, los contadores no deberían ser también auditores de un mismo contribuyente por lo que duda de la veracidad o imparcialidad de la información contenida en los mismos. Por ello se fiscalizará a este tipo de contribuyentes. Asimismo revisarán los dictámenes de los estados financieros, especialmente aquellos con salvedades, opiniones adversas y abstenciones de opinión.
Recomendaciones:
Tener muy bien documentados los gastos deducibles de sus empresas en los períodos no prescritos y los futuros.
Hacer una revisión contable independiente y debida diligencia fiscal del período en curso para poder corregir cualquier desperfecto involuntario en que se haya incurrido. Contratar auditores de prestigio a efectos que sus informes no sean rechazados y sean susceptibles de causar duda por parte de la Administración Tributaria.
La conferencia estará cargada unos días en la página oficial de SAT de Facebook por si desea escucharla completamente. A continuación el enlace: https://www.facebook.com/share/v/WNB7C1MkDJ4X3viT/?mibextid=oFDknk
